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中国证监会、财政部签署审计监管合作协议,将于近期启动相关合作

中美审计监管合作迈出重要一步。 8月26日,中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)签署审计监督合作协议(以下简称《合作协议》),相关合作将于不久的将来。

中国证监会表示,合作协议以两国法律法规为依据,尊重国际通行惯例,本着互惠互利的原则,双方已明确< @事务所配合监督检查及调查相关会计师的活动。同意,形成符合双方法规和监管要求的合作框架。

当日,证监会发布了对记者提问的答复。证监会相关负责人就审计工作底稿涉及敏感信息问题回应称,中美审计监督合作协议将包括双方对相关会计师的检查<@事务所和调查 合作框架下的活动。 ,双方将提前充分沟通协​​调。美方审核的审计工作底稿等文件,必须在中国监管机构的协助下调取和提供。

该负责人还表示,下一步,双方将根据合作协议,对相关会计师进行日常巡查和调查活动深圳私人侦探 ,并对此次合作的效果做出客观评价。合作。如果后续合作能够满足各自监管需求,有望解决中概股的审计监管问题,从而避免美国被动退市。

合作协议包含三个对双方具有同等约束力的条款

证监会相关负责人在问答中表示,合作协议主要对双方<@事务所配合相关会计师开展日常巡查执法工作作出具体安排调查,并就合作的目的和范围达成一致。 、合作形式、信息使用、某些数据保护等重要事项。

合作协议包括三个关键要素:

一是确立互惠原则。协议条款对双方具有同等约束力。中美双方均可根据法定职责对对方管辖范围内的相关<@事务所进行检查和调查,被请求方应尽最大努力提供充分的在法律允许的范围内提供协助。

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二是明确合作范围。合作协议范围包括协助对方对相关<@事务所和调查进行检查。其中,中方提供的协助范围还涉及为部分中概股提供审计服务,审计手稿在内地存放在香港<@事务所。

三是明确协作方式。双方将提前沟通协调考察和调查活动计划。美方必须通过中国监管部门获取审计底稿等文件,并在中方参与和协助下与会计师<@事务所相关人员进行面谈和询问。

审计监督的直接对象是会计师<@事务所

在介绍审计工作底稿在跨​​境审计监管合作中的作用时,证监会相关负责人表示,会计师<@事务所的监管必然会涉及到审计工作底稿。审计监督的直接对象是会计师<@事务所,而不是其审计的上市公司。中美审计监督合作,无需每年对美国上市公司的所有审计项目进行检查。

该负责人表示,审计工作底稿是在<@事务所审计过程中制定的审计计划、执行的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论的结果。”工作记录”。审计工作底稿的主要功能是记录审计人员是否按照审计准则尽职验证了企业财务信息的准确性,一般不包括国家秘密、个人隐私或基础企业等敏感信息。数据。

“以例行检查为例,监管部门除了检查会计师的内控体系<@事务所,还需要对部分上市公司的审计工作底稿进行抽查中国证监会、财政部签署审计监管合作协议,将于近期启动相关合作,以检验工作质量< @事务所。”据称,从跨境审计监管合作的国际惯例来看,上市地监管机构一般每年都会选择一些会计师<@事务所进行检查,并对上市公司进行抽查。审核了<@事务所代表或审核项目存在潜在的审核质量风险,以评估<@事务所的审核工作质量。

明确约定可能涉及监管的敏感信息的处理和使用

针对审计工作底稿可能涉及敏感信息,证监会相关负责人表示,中美审计监管合作协议中包括对相关会计师的检查事务所@ >和调查合作框架下的活动 双方将提前充分沟通和协调,美国必须审查的审计工作底稿等文件将在中国监管机构的协助下取得和提供.

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同时,合作协议明确规定了审计监督合作中可能涉及的敏感信息的处理和使用,并对个人信息等特定数据设置了特殊处理程序,以保障审计监督合作的安全。为双方履行法律监督职责时的相关信息。提供了一条可行的路径。

上述负责人表示,近年来,我国数据安全法、个人信息保护法等信息安全相关法律法规陆续实施,相关市场主体信息安全责任已经变得更加清晰,并且在操作中有更多的规则需要遵循。企业无论是否上市,都有义务严格遵守本国法律法规。

据介绍,近日,证监会等部门完善境外上市相关保密和档案管理规定,对规范审计工作底稿信息安全管理提出明确要求,进一步落实上市公司信息安全的主要责任。上市公司和会计师<@事务所依法合规保护和处理机密敏感信息提供了更加详细和可执行的指引,有助于在满足会计和审计要求的前提下做好稿件的准备工作,并按照法律相关的信息安全。

保留中概股赴美上市是双赢的制度安排

随着中国资本市场双向开放的逐步深入,目前已有200多家中国公司在美国资本市场上市,30多家中国境内会计师<@事务所在PCAOB注册,可为在美上市的中国企业提供信息。公司提供审计服务。

中国证监会相关负责人表示,为履行上述<@事务所的审计监督职责,PCAOB需要与中国监管部门建立合作关系并实施跨境监管合作。同样,如果中国监管机构需要在自己的监管范围内对美国会计师实施审计监管<@事务所,也必须通过监管合作机制来实现。

“这是国际惯例,双方都需要这种机制。”上述负责人表示调查事务所,保持中概股在美国上市,对投资者、上市公司、中美双方都有利。 “这是双方坐下来谈判达成协议的重要依据。”

该负责人还提到,中美审计监督合作协议的签署建立了双方在审计监管范围内与会计师<@事务所开展日常检查和执法合作的监督合作机制。依法相互监督。在遵守各自法律法规和监管要求的前提下,为同行高效合作奠定了基础,符合资本市场监管合作的国际通行做法。中美在审计监管方面的合作,对于提高会计师执业质量,保护投资者合法权益,也有利于为企业营造良好的监管环境具有积极意义。依法合规开展跨境上市活动。